В рамках ведения бизнеса предприниматели ежедневно заключают большое количество контрактов с контрагентами. Одной из наиболее распространённых проблем, с которой сталкиваются представители Федеральной налоговой службы (ФНС), является выбор контрагента, который может быть признан недобросовестным.

Для защиты бизнеса от возможных претензий со стороны контролирующих органов предприниматели используют налоговые оговорки в контрактах. Суть таких оговорок заключается в том, что контрагент обязуется компенсировать налоговые издержки. В данной статье мы рассмотрим примеры использования налоговых оговорок на практике.

Также необходимо учитывать некоторые особенности теневого оборота, связанные с уплатой налогов. В соответствии с действующими правилами, предприниматель обязан самостоятельно уплачивать налоги. Однако в некоторых случаях возникает необходимость уплаты налогов за партнёра. Налоговые агенты не возражают против оплаты денежных средств поставщиками. В таких случаях необходимо включить в контракт пункт о возмещении контрагентом налоговых убытков. Отстоять свои права на исполнение налоговой оговорки может быть сложно.

В последнее время наблюдается рост числа споров, связанных с однодневными компаниями. Недобросовестные предприниматели используют следующую схему: между покупателем и поставщиком вклинивается компания-однодневка, которая заявляет налоговые вычеты. Федеральная налоговая служба оперативно выявляет подобные манипуляции, однако в суде доказать свою правоту бывает сложно.

Инспекция не испытывает сложностей в работе с поставщиками.

В последнее время сотрудники ФНС всё чаще перекладывают ответственность за поставщика на агента, который вступил в деловые отношения с компанией, имеющей сомнительную репутацию. В судебной практике таких случаев становится всё больше. Рекомендуется выбирать партнёров с безупречной деловой репутацией.

Арбитражные суды обычно принимают сторону налоговых органов.

Многие организации не решаются обращаться в суд, поэтому включают в контракты пункт об обязанности поставщиков возмещать потенциальные налоговые расходы. Это решение несложно реализовать. Однако убедить контрагента принять на себя риски дополнительных налоговых начислений другой организации непросто.

После подписания соглашения с налоговой оговоркой поставщик имеет право отказаться от выполнения своих обязательств.

Какие ситуации могут возникать с поставщиками?

Два общества с ограниченной ответственностью заключили договор. Продавец заверил покупателя в своей надёжности, гарантируя компенсацию всех налоговых убытков.

Продавец поставил товар, который покупатель оплатил, выставив к вычету налог на добавленную стоимость.

Налоговая служба уведомила одну из сторон, что в бюджете отсутствует сформированный источник для принятия к налоговому вычету. По всем признакам партнёры продавца являются временными компаниями.

В ходе проверки было выявлено, что в государственный бюджет не поступают минимальные суммы налогов.

В ходе проверки также было установлено, что у компании отсутствуют расчётные счета, сотрудники, имущество, а также не начисляется заработная плата директору.

Кроме того, было обнаружено, что компания не перечисляет денежные средства контрагентам, а также не формирует отчётность по НДС.

В результате проверки было установлено, что одно ООО завышает вычеты по сделке со вторым ООО на сумму до 500 тысяч рублей.

Представители налоговой инспекции составили соответствующий протокол и рекомендовали компании представить уточнённую декларацию по НДС за первый квартал отчётного года.

Покупатель решил не оспаривать решение налоговой инспекции и уменьшил НДС к вычету. После этого он направил продавцу претензию с требованием погасить задолженность.

Поставщик отказался возмещать налоговые убытки.

Покупатель попытался взыскать спорную сумму с поставщика через суд, но его иск был отклонён.