Сдача в аренду коммерческих площадей представляет собой предпринимательскую деятельность, которая требует соблюдения определённого порядка действий в соответствии с законодательством.

Прежде всего, необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать оптимальную систему налогообложения.

Для лиц, чей годовой доход не превышает 200 миллионов рублей*, оптимальным выбором может стать упрощённая система налогообложения (УСН). При этом, если отсутствуют значительные расходы, которые могли бы снизить налоговую базу, можно выбрать УСН с объектом «Доходы». В этом случае необходимо будет оплатить 6% от общего дохода, полученного от арендных платежей, поквартально.

В случае наличия расходов, связанных с приобретением здания в кредит и необходимостью выплаты ежемесячных ипотечных платежей, рекомендуется выбрать УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15%.

Патентная система налогообложения, или ПСН, представляет собой особый налоговый режим, который может быть применён к определённым видам предпринимательской деятельности. В частности, эта система может быть использована в случае, если годовой доход от сдачи в аренду или продажи недвижимости не превышает 60 миллионов рублей*.

Закон определяет, какие виды деятельности могут быть отнесены к тем, на которые распространяется патентная система налогообложения.

В рамках этой системы применяется фиксированная налоговая ставка, которая составляет 6% от потенциального дохода, ожидаемого муниципалитетом.

Способ оплаты патента зависит от срока его действия:

* Патент, действующий в течение шести месяцев, оплачивается единовременно в течение полугода.

* Патент, действующий в течение от шести до двенадцати месяцев, оплачивается двумя частями: треть от суммы в течение 90 календарных дней после получения патента и две трети в течение срока его действия.

Если не зарегистрировать индивидуальное предпринимательство и сдавать недвижимость как физическое лицо, можно столкнуться с серьёзными финансовыми последствиями. Федеральная налоговая служба (ФНС) рассматривает сдачу недвижимости в аренду как предпринимательскую деятельность.

Если бизнесмен не уведомил о переходе на упрощённую или патентную систему налогообложения, ему дополнительно начислят налог на добавленную стоимость по ставке 20/120, а также пени за несвоевременную оплату.

Поэтому целесообразно оформить отношения с арендатором коммерческой недвижимости в качестве индивидуального предпринимателя на УСН или ПСН.